1099 B Options Trades

Rapport spécial: Le problème 1099-B Apprenez pourquoi les règlements de l'IRS n'ont pas répondu aux besoins de reporting des coûts pour les commerçants actifs. Les négociants actifs et les investisseurs ont besoin d'un rapport de base de coûts précis aux fins de l'impôt. Le 1099-B a-t-il répondu à ce besoin? L'IRS at-elle atteint les objectifs de la Loi de 2008 sur les coûts? Ces questions et plus sont explorées dans ce rapport spécial de 25 pages publié par les éditeurs de TradeLog Software intitulé The 1099-B Problem. Le problème 1099-B expose les problèmes graves créés par la réglementation 1099-B actuelle. Le rapport examine les instructions et les publications de l'IRS ainsi que les rapports réels de la norme 1099-B pour souligner les défis auxquels sont confrontés les commerçants actifs. Ce rapport spécial comprend également des recommandations clés pour la résolution du problème 1099-B et la fourniture d'un rapport de base précis sur les coûts. Si vous êtes un commerçant actif, un professionnel de l'impôt, un législateur ou un régulateur gouvernemental, vous voudrez lire ce rapport spécial pour comprendre comment le problème 1099-B vous affecte. Remarque: Si le fichier s'ouvre dans votre navigateur, Ou Enregistrer dans le menu du navigateur afin d'enregistrer le fichier, cela peut varier en fonction de votre navigateur. Vous pouvez également cliquer avec le bouton droit de la souris sur l'image ou le lien ci-dessus et choisir l'option pour Enregistrer le lien en tant que pour télécharger. TradeLog a produit des rapports fiscaux précis pour l'annexe D longtemps avant la déclaration de coûts 1099-B. En savoir plus et voir comment TradeLog continue d'aider les opérateurs actifs aujourd'hui. Remarque: Ces informations ne sont fournies qu'à titre indicatif et ne doivent pas être considérées comme des instructions officielles de l'IRS. Armen Computing Ltd. ne fait pas de recommandations d'investissement ni fournit de conseils financiers, fiscaux ou juridiques. Vous êtes seul responsable de vos décisions en matière d'investissement et de déclaration fiscale. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou comptable pour discuter de votre situation particulière. Guide pratique: Formulaire 1099-B de l'IRS Déclaration fiscale précise: Pourquoi le formulaire 1099-B Les courtiers inadéquats utilisent-ils un ensemble de règles totalement différent lors du calcul des ventes de lavage. L'IRS exige seulement des courtiers pour ajuster pour les ventes de lavage entre cusips identiques dans le même compte. Cela signifie que VOUS êtes responsable de faire tous les autres ajustements de vente de lavage. Comme entre les stocks et les options, et sur tous les comptes - y compris les IRA, comme l'exige la publication 550 de l'IRS pour les contribuables. Les ventes à découvert clôturées à l'année peuvent ne pas être déclarées correctement. Les courtiers ne sont pas tenus d'appliquer la Règle de vente constructive lorsqu'ils déclarent des ventes à découvert au 1099-B. Les courtiers utilisent généralement la date de règlement lors de la fermeture d'une position courte. Toutefois, quelques courtiers utiliser les données commerciales lors de la fermeture d'une position courte. Il n'y a tout simplement pas de cohérence dans le rapport des ventes à découvert d'un courtier à l'autre. Par conséquent, certaines ventes à découvert sont déclarées sur les 1099 qui ne sont pas déclarés sur le formulaire 8949, tandis que d'autres ventes à découvert qui ne sont pas énumérés sur le 1099 doivent être déclarés sur le formulaire 8949. Wash Sales sur les options à court terme. Certains courtiers rapportent le gain net au lieu du produit pour les options à court terme. Par conséquent, le montant des ventes brutes de 1099 ne sera jamais concilier. Les options et les FNB peuvent avoir un traitement fiscal différent de ce qui est rapporté sur 1099. Un article récent dans le magazine Forbes souligne à quel point les lois fiscales sont complexes quand il s'agit d'options et de FNB et pourquoi vous ne pouvez pas compter sur votre courtier 1099-B pour Traitement fiscal: Le traitement fiscal peut être compliqué avec les options et les FNB. La base de coûts pour les titres acquis avant 2011 n'est pas exigée sur le 1099-B. Certains courtiers fournissent cette information, la plupart ne le font pas. Notre article de blog intitulé 1099-B Reconciliation Woes souligne encore plus de problèmes avec le 1099s à partir de l'année d'imposition 2014. Ce que les experts disent sur 1099-B Problèmes: S'il vous plaît noter ce que deux des professionnels de la taxe professionnelle commerçants ont à dire sur le courtage 1099-B reporting L'IRS a toujours, et continue de placer le fardeau de la déclaration fiscale précise en fin de compte en fin de compte sur le contribuable, l'impôt sur le revenu, Comme en témoigne l'exigence pour les courtiers d'inclure un rappel aux contribuables qu'ils sont ultimement responsables de l'exactitude de leurs déclarations de revenus (Pub 1179 4.3.2). Le Comité consultatif du Programme de déclaration de l'information a signalé ce problème dans son rapport de 2009 à l'IRS: «Puisqu'il n'est pas pratique d'exiger que les institutions financières soient responsables du suivi de tous les événements possibles et des élections au niveau des contribuables qui affectent la base, Des référentiels d'information de base, plutôt que des garants quant à son exactitude. (Avis de l'IRS 2009-17). Ce qui est déclaré sur le formulaire 1099-B Un formulaire 1099-B distinct est fourni par un courtage ou un échange de troc à l'IRS et au contribuable (client). Le formulaire IRS réel 1099-B est un formulaire en triple contenant environ 30 boîtes différentes pour les rapports et ressemble plus à un W-2 fourni par les employeurs. Toutefois, la plupart des commerçants et des investisseurs ne reçoivent pas leur 1099-B dans ce format, car il comporterait un formulaire distinct pour chaque transaction. Au lieu de cela, l'IRS permet aux courtiers de déclarer 1099-B détails dans une déclaration de substitution. Souvent, cette déclaration comprendra également d'autres rapports du courtier tels que 1099-INT, 1099-DIV et 1099-OID. Produits de la vente En général, les courtiers déclarent tout le produit pour la vente d'actions, d'obligations et de marchandises. Ils présentent également le produit de contrats à terme réglementés, de contrats de change et de contrats à terme sur une base agrégée. Les courtiers ne déclarent pas le produit de la vente pour les opérations sur options au cours de l'année d'imposition 2013. À l'avenir, l'IRS exigera des courtiers de signaler certaines transactions d'options. Bases de coûts Les courtiers sont tenus de déclarer la base de coûts pour les titres couverts. Les titres couverts sont déterminés en fonction (1) du type d'instrument et (2) de la date d'acquisition du titre. En général, les titres suivants sont couverts: Il ya des exceptions qui s'appliquent dans certaines circonstances. Et il ya aussi des interprétations variables des exigences IRS par certains courtiers. Disposition des états 1099-B Les opérateurs actifs reçoivent généralement des instructions de substitution 1099-B. Le format et la présentation des relevés de substitution peuvent varier considérablement selon le courtier. En 2012, l'IRS a décrit certaines règles pour rendre ces déclarations plus cohérentes et conviviales. À partir de l'année d'imposition 2012, la déclaration 1099-B doit séparer les métiers dans jusqu'à cinq catégories: Les transactions à court terme dans lesquelles la base des coûts est déclarée à l'IRS. Les transactions à court terme dont la base de coûts n'est PAS déclarée à l'IRS. Les transactions à long terme sur lesquelles la base des coûts est déclarée à l'IRS. Les transactions à long terme dont la base de coûts n'est PAS déclarée à l'IRS. Transactions dans lesquelles la base de coûts n'est pas déclarée à l'IRS et la période de détention est inconnue. Dans chacune des sections distinctes, le courtier doit calculer le prix de vente total et la base de coût connue pour les métiers de cet article. Comprendre les colonnes et les boîtes 1099-B Les instructions de substitution 1099-B indiquent généralement les informations clés dans des colonnes étiquetées pour correspondre aux numéros des boîtes sur les formulaires 1099-B. Pour chaque transaction, le courtier peut déclarer: Encadré 1a - Description de la propriété - cette case comprend également le nombre d'actions. Cette brève description peut varier considérablement. Certains courtiers utilisent une description complète du stock, certains utilisent des symboles ticker, certains incluent des quantités, certains utilisent des numéros CUSIP, il n'y a tout simplement pas de normes. Encadré 1b - Date acquise Pour les ventes à découvert, il s'agit de la date à laquelle vous avez acquis la propriété pour livrer au courtier ou au prêteur la clôture de la vente à découvert, généralement la date de négociation du contrat de rachat. Consultez notre discussion sur le rapport des ventes à découvert sur le formulaire 8949 pour plus de détails. Les courtiers sont autorisés à regrouper des métiers acquis à diverses dates mais vendus le même jour. Dans ce cas, ils peuvent laisser cette case en blanc ou en faire rapport sur la déclaration. Si un titre n'est pas couvert (voir encadré 5 ci-dessous), le courtier n'est pas tenu de déclarer la date d'acquisition. Encadré 1c - date de vente ou de disposition Pour les ventes à découvert, c'est la date à laquelle vous avez livré le bien au courtier ou au prêteur pour fermer la vente à découvert, généralement la date de règlement du contrat d'achat à couvrir. Consultez notre discussion sur le rapport des ventes à découvert sur le formulaire 8949 pour plus de détails. Encadré 1d - Produits - il s'agit du montant reçu de la vente moins les commissions et les frais. Les courtiers sont autorisés à regrouper les ventes survenues le même jour de calendrier pour le même stock vendu dans une seule commande même si la vente peut avoir été exécutée dans des lots et des prix différents. Cette agrégation peut rendre très difficile la réconciliation avec l'histoire commerciale réelle. Vous pouvez choisir d'aviser votre courtier de ne pas utiliser cette méthode. Si le produit a été ajusté pour les primes d'options, cela sera indiqué dans la case 6. Les courtiers ne sont pas tenus d'ajuster le produit pour les primes d'options si l'option a été acquise avant 2014. Cependant, ils sont habituellement tenus de le faire pour les options acquises après 2013 Encadré 1e - Coût ou autre base - il s'agit de la base de coûts rajustés, et non de la base de coûts réels qui peut être déclarée sur votre historique commercial. Si un titre n'est pas couvert (voir encadré 5 ci-dessous), le courtier n'est pas tenu de déclarer le coût ni aucune autre base. Si l'acquisition a causé une vente de lavage qui a été signalée sur 1099-B, alors le courtier ajustera la base de coûts par ce montant. Cependant, il n'y a aucun type d'indication sur le 1099-B si la base de coût a été ajustée par une vente de lavage et la quantité correspondante d'actions ou de montant. Cela rend la vérification de la base de coûts presque impossible. Les courtiers sont tenus de comptabiliser les primes d'options pour déterminer la base des actions acquises en exerçant une option si l'option a été acquise en 2014 ou plus tard. Si l'option a été acquise avant 2014, le courtier peut choisir de comptabiliser les primes d'options à sa discrétion. Les courtiers sont autorisés à agréger la base de coûts des actions achetées le même jour civil pour le même stock dans une seule commande même si le commerce peut avoir été exécuté dans des lots et des prix différents. Cette agrégation peut rendre très difficile la réconciliation avec l'histoire commerciale réelle. Vous pouvez choisir d'aviser votre courtier de ne pas utiliser cette méthode. Case 1f - Code, le cas échéant - ici le courtier rapporte le code correspondant. Par exemple: W pour les ventes de lavage, C pour les objets de collection et D pour la remise sur le marché. Boîte 1g - Ajustements - Les soldes de vente et les ajustements d'escompte de marché sont rapportés ici. La perte de vente de lavage est refusée - les courtiers sont seulement tenus de faire des ajustements limités à la vente de lavage, consultez notre discussion sur les différentes règles de vente de lavage dans notre Guide définitif de lavage des ventes. Si un titre n'est pas couvert (voir encadré 5 ci-dessous), le courtier n'est pas tenu d'ajuster ou de déclarer les ventes de lave-linge. Encadré 2 - Type de gain ou de perte (à court terme ou à long terme) déterminé par la durée de détention des actions ou des contrats. L'IRS exige que les données des déclarations de substitution soient séparées selon la période de détention. Encadré 3 - Vérifier si la base a été signalée à l'IRS - le courtier l'indiquera si la base de coûts est déclarée à l'IRS, sans égard à l'encadré 5. Encadré 4 - L'impôt fédéral sur le revenu non retenu - Encadré 5 - Vérifier si une sécurité non couverte Si une garantie est couverte, le courtier doit déclarer la base à l'IRS. Si un titre n'est pas couvert, ils ne sont pas tenus de déclarer la base à l'IRS, mais ils peuvent choisir de le faire (auquel cas ils cocheront l'encadré 3). Le statut couvert par rapport au statut non couvert s'applique aux exigences de déclaration des coûts et influera sur le formulaire 8949 du contribuable. Consultez notre explication sur les titres visés et les catégories de formulaire 8949 pour comprendre comment les opérations sont classées. Les courtiers qui fournissent des déclarations de substitution sont tenus de séparer les données 1099-B selon que la base de coûts est déclarée ou non. Encadré 6 - Le courtier indiquera si le produit est brut ou net. Cela peut être source de confusion, selon les instructions: Le produit brut a été ajusté pour les commissions et les frais liés à la vente. Le produit net indique que le montant a également été ajusté pour les primes d'options. Encadré 7 - Vérifier si la perte n'est pas permise sur la base du montant dans l'encadré 1d - Cette boîte a trait à l'acquisition de contrôle ou à une modification substantielle de la structure du capital. Voir les instructions 1099-B pour plus de détails. Encadrés 8 à 11 - ces boîtes servent à signaler les contrats de l'article 1256. Cette information est généralement rapportée dans une section distincte de la déclaration 1099-B des courtiers. Encadré 13 - Montants reçus par un membre ou un client d'un échange de troc. Les articles 14 à 16 sont utilisés lorsque les impôts de l'État sont retenus. Rapports supplémentaires fournis sur les déclarations de substitution 1099-B Les courtiers peuvent fournir des renseignements supplémentaires en conjonction avec les énoncés de substitution 1099-B, dont certains ne peuvent être déclarés à l'IRS. Par exemple: de nombreux courtiers fournira le produit et la base de coûts pour le négoce d'options, qui n'est pas déclaré sur 1099-B ou fourni à l'IRS. Certains courtiers incluent également les gainsloss réalisés déclarant séparément, ou en conjonction avec 1099-B a rapporté des détails. Ce rapport supplémentaire peut être utile aux commerçants actifs, mais ne doit pas être confondu avec les informations réellement signalées à l'IRS. Comment utiliser les rapports 1099-B Idéalement, les contribuables seraient en mesure de prendre les rapports 1099-B fournis par les courtiers et d'utiliser les informations pour créer leurs formulaires 8949 et annexe D. En fait, c'était l'idéal du congrès quand ils ont dépassé les coûts Législation en la matière. Malheureusement, les rapports et les règlements 1099-B actuels sont malheureusement inadéquats. En fait, nous avons publié un rapport spécial de 25 pages intitulé The 1099-B Problem. Notre rapport spécial explique pourquoi les commerçants actifs ne peuvent pas utiliser le formulaire 1099-B pour remplir le formulaire 8949. Les raisons principales sont les suivants: Le 1099-B rapporte des ajustements de lavage limités en utilisant des exigences différentes de celles des contribuables. Il existe de nombreuses erreurs, incohérences et anomalies documentées dans les rapports 1099-B fournis par les courtiers. Le rapport 1099-B ne peut généralement pas être vérifié pour la précision - un principe vital dans la comptabilité. Le logiciel Conciliant 1099-B TradeLog comprend un processus de rapprochement des antécédents commerciaux importés avec un produit brut de 1099-B. Le fait de concilier le produit permet aux contribuables de vérifier que leurs antécédents commerciaux sont complets, ce qui a donné lieu à une déclaration précise 8949. La plupart des commerçants actifs sont en mesure de vérifier et de concilier, au moins dans l'ensemble, le produit de la vente sur le 1099-B. Le rapprochement des coûts rapportés sur 1099-B avec l'historique du commerce réel peut être impossible dans de nombreux cas. Comme expliqué dans notre rapport spécial, The 1099-B Problem. Les informations rapportées sur le 1099-B ne sont pas suffisamment détaillées pour permettre le rapprochement ligne par ligne des rapports d'historique du commerce ou des relevés mensuels. Si un contribuable ne peut pas concilier la base de coûts 1099-B avec son historique commercial réel, ils ne peuvent pas compter sur cette base de coûts pour générer des rapports précis sur le formulaire 8949. Pour cette raison, des milliers de commerçants actifs, ainsi que les principaux CPA impôts des commerçants, utilisent l'histoire du commerce réel pour générer leur déclaration fiscale avec le logiciel TradeLog. Rappelez-vous que certains logiciels d'impôt populaires prétendent fournir la possibilité d'importer vos courtiers 1099-B des données afin de générer des formulaires 8949 et l'annexe D. Il ya quelques faits commerçants actifs Devrait être au courant et les questions qui en résultent: Il n'existe pas de norme IRS pour fournir des données 1099-B dans un format numérique. Étant donné que les courtiers ne sont pas tenus de déclarer tous les renseignements sur les bases de coûts sur 1099-B, comment ces programmes d'impôt générer des rapports complets d'impôt Les courtiers ne sont tenus de faire des ajustements de lavage de lavage limitée sur 1099-B, sur des règles différentes de celles qui s'appliquent aux contribuables . Comment ces programmes fiscaux identifier et ajuster les ventes de lavage supplémentaires requis par l'IRS La plupart des programmes de logiciels fiscaux populaires ont été conçus pour les Américains moyens - commerçants non actifs. Les opérateurs actifs traitent certaines des exigences les plus complexes de reporting IRS et donc besoin d'utiliser des logiciels conçus spécialement pour eux. Pourquoi les commerçants actifs utilisent TradeLog TradeLog est un logiciel conçu spécifiquement pour produire des rapports fiscaux précis pour les commerçants actifs. TradeLog utilise des méthodes éprouvées pour générer des rapports de Form 8949 qui se réconcilient avec le 1099-B fourni par le courtier. En savoir plus sur pourquoi les commerçants actifs utilisent TradeLog. Pendant plus de 10 ans, le logiciel TradeLog a généré des rapports fiscaux exacts pour l'annexe D. TradeLog importe l'historique commercial réel des courtiers en ligne, puis ajuste et ajuste les transactions selon les règles de l'IRS pour les gains et les pertes de capitaux et les ventes de lavage en utilisant les règles pour les contribuables. TradeLog comprend un processus permettant de concilier l'historique du commerce importé avec le produit brut 1099-B afin de vérifier les antécédents commerciaux et de produire des rapports précis sur le formulaire 8949. Le logiciel TradeLog utilise des méthodes éprouvées pour générer des rapports fiscaux précis. Remarque: Ces informations ne sont fournies qu'à titre indicatif et ne doivent pas être considérées comme des instructions officielles de l'IRS. Armen Computing Ltd. ne fait pas de recommandations d'investissement ni fournit de conseils financiers, fiscaux ou juridiques. Vous êtes seul responsable de vos décisions en matière d'investissement et de déclaration fiscale. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou votre comptable pour discuter de votre situation. Like - Cliquez sur ce lien pour ajouter cette page à vos signets Partager - Cliquez sur ce lien pour partager cette page par e-mail ou médias sociaux Imprimer - Cliquez sur ce lien pour imprimer cette page Formulaire 1099 - B, Produits de transactions de courtage et de troc Un échange de courtier ou de troc doit déposer ce formulaire pour chaque personne: Pour qui, ils ont vendu des actions, des marchandises, des contrats à terme réglementés, des contrats de change, des contrats à terme, des titres de créance, Qui a reçu des espèces, des actions ou d'autres biens d'une société que le courtier sait ou a des raisons de savoir a eu son stock acquis dans une acquisition de contrôle ou a eu un changement substantiel dans la structure du capital à déclarer sur le formulaire 8806 , Ou Qui a échangé des biens ou des services par un échange de troc. Produits actuels Événements récents Autres articles Vous pouvez trouver la publication utile 1179. Règles générales et spécifications pour les formulaires substituts 1096, 1098, 1099, 5498 et certains autres rapports de renseignements Publication 1220. Spécifications pour le dépôt électronique des formulaires 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 et W-2G. Commenter le formulaire 1099-B Utilisez le formulaire de commentaires sur les formulaires fiscaux et les publications pour obtenir des commentaires sur le contenu de ce produit. Bien que nous ne puissions pas répondre individuellement à chaque commentaire, nous apprécions vos commentaires et nous considérerons tous les commentaires soumis. ATTENTION: Nous ne pouvons pas répondre aux questions liées à la fiscalité soumises en utilisant cette page. Au lieu de cela, consultez notre page Questions fiscales. Dernière mise à jour de la page ou mise à jour: 13-oct-2016