Options de sécurité Lorsqu'une société accepte de vendre ou d'émettre ses actions à des employés, ou lorsqu'une fiducie de fonds commun de placement accorde des options à un employé pour acquérir des parts de fiducie, l'employé peut recevoir un avantage imposable. Qu'est-ce qu'un avantage imposable en matière de valeurs mobilières (actions) Quels sont les avantages Types d'options. Quand est-il imposable Déduction pour don de bienfaisance de titres Conditions à satisfaire pour obtenir la déduction lorsque le titre est donné. Déductions de l'avantage d'option Conditions à remplir pour être admissible à la déduction. Déclarer l'avantage sur le feuillet T4 Codes à utiliser sur le feuillet T4. Retenue des retenues sur la paie sur les options Déterminez quand vous devez retenir les cotisations au RPC ou l'impôt sur le revenu des options. (Les primes d'assurance-emploi ne s'appliquent pas aux options). Formulaires et publications Menu secondaire Informations sur le site Si vous travaillez pour une grande entreprise, il est probable que les options d'achat d'actions à l'intention des employés ont été remplacées par des unités d'actions restreintes (UANR). Il existe des différences importantes entre le traitement fiscal des ESOP et des RSUs. Dans ce billet, nous examinerons comment les UAR sont imposées pour les résidents canadiens. Les Unités d'actions restreintes sont tout simplement une promesse d'émettre des actions à une certaine date d'acquisition ultérieure à condition que certaines conditions (souvent juste un employé de la société à la date d'acquisition des droits) soient respectées. Il est important ici de distinguer les RSU des Restricted Stock Awards (RSA). Les RSA sont des subventions-actions dans lesquelles les employés ne peuvent vendre ou transférer les actions tant qu'elles ne sont pas acquises mais qu'elles ont droit au versement de dividendes. Les RSA sont impopulaires au Canada en raison de leur traitement fiscal: la JVM de la subvention RSA est imposée comme revenu d'emploi à la subvention, mais les employés recevront la trésorerie de la vente après l'octroi des subventions, ce qui pourrait être plusieurs années plus tard. À l'instar des options sur actions, il n'y a pas d'incidence fiscale lorsque les UANR sont accordées à un employé. Au moment de l'acquisition des droits, la JVM de l'UAR octroie des droits acquis. À compter de 2011, l'Agence du revenu du Canada exige que les employeurs retiennent les impôts sur les avantages sociaux des employés, y compris les UAR. Par conséquent, votre employeur vendra vraisemblablement une partie des actions restreintes acquises et le remettra à l'ARC. La JVM des actions réglementées et des impôts retenus sera ajoutée au revenu d'emploi (ligne 101) et à l'impôt sur le revenu déduits (ligne 437) du feuillet T4 de l'exercice. L'employé doit suivre la date de l'acquisition des droits de propriété intellectuelle en actions restreintes. S'il y a plusieurs événements d'acquisition, le prix de base rajusté du stock doit être calculé. Lorsque les actions sont finalement vendues, la différence entre le produit de la vente et le prix de base rajusté des actions doit être déclarée dans les gains en capital (ou les pertes) de l'annexe 3. Prenons un exemple. Sue travaille pour ABC Corp. et a reçu 300 RSUs le 1er mai 2011. Le prix sera remis tous les 6 mois à condition que Sue soit employée à la date d'acquisition des droits. Sues premier lot de 50 unités d'actions restreintes acquises le 1er Novembre 2011. ABC négociait à 10 et Sues employeur vendu 23 actions et a remis la retenue à la source à l'ARC. Sues deuxième lot de 50 unités de stock restreint acquis le 1er mai 2012. ABC a été négociation à 12 et Sues employeur a de nouveau vendu 23 actions et a remis la retenue à la source à l'ARC. Dans les deux cas, son employeur comptait 500 et 600 salariés et 230 et 276 en impôt sur le revenu déduits dans Sues T4 pour 2011 et 2012 respectivement. À noter que, contrairement aux options d'achat d'actions qui sont admissibles à la déduction pour options d'achat d'actions et qui sont donc taxées à 50 pour cent, il n'y a pas de traitement fiscal favorable accordé aux UANR. Le 15 mai 2012, ABC a frappé 15 et Sue a vendu les 54 actions d'ABC qu'elle détient. Sues le prix de base rajusté est de 11 (27 actions acquises à 10 et 27 actions acquises à 12). Depuis qu'elle a vendu pour 15, ses gains en capital sont 216, ce qu'elle déclarerait lors du dépôt de sa déclaration de revenus 2012 à l'annexe 3. Cet article a 30 commentaires Merci pour le poste opportun. Mon premier tour de RSUs veste cette semaine. Selon votre exemple, 23 des UAR sont vendues pour payer des impôts, je suppose que seulement la moitié du revenu d'emploi des UAR est ajouté au revenu (comme les options d'achat d'actions). Est-ce la bonne Michael: Bon point. Il n'y a pas de déduction d'option d'achat disponible pour les UANR. Par conséquent, la totalité de la JVM des actions acquises est ajoutée au revenu d'emploi et il n'y a pas de déduction compensatoire de l'option d'achat d'actions. 8220Laissons un exemple. Sue travaille pour ABC Corp. et a reçu 600 RSUs le 1er mai 2011. Le prix sera remis tous les 6 mois à condition que Sue soit employée à la date d'acquisition des droits. Sues premier lot de 50 unités de stock restreint acquis le 1er Novembre 2011. 8221 Semble quelque chose ne va pas ici. 16 de 600 n'est pas 50. Mon entreprise a vendu 23 de mes RSUs pour couvrir les taxes depuis de nombreuses années maintenant (mon taux d'imposition marginal est de 46), a émis mon T4 à cet effet, et m'a assuré que c'est la taxe correcte Traitement des UAR. Pensez-vous qu'ils sont incorrects Greg: Oups. Bien sûr, il devrait être de 300 unités de sorte que 16e de 300 est de 50. It8217s seulement à partir de 2011 que l'ARC exige des employeurs de retenir l'impôt sur les avantages sociaux des salariés. Avant cela, la plupart des employeurs n'ont pas retenu l'impôt sur les avantages boursiers. Comme il semble que votre employeur a retenu et remis la taxe encore plus tôt, il n'y a pas de problème ici. Votre employeur fait la bonne chose. Ok, oui, 300 fait sens. Mais maintenant votre exemple est cohérent avec votre commentaire ci-dessus que RSU FMV est entièrement taxé comme revenu. Mon employeur ne vend que pour couvrir 50 des impôts qui seraient dus sur le revenu, comme les options d'achat d'actions. Ils me disent que leurs conseillers fiscaux indiquent que les taux d'imposition sur les UAR et les options d'achat d'actions sont les mêmes, mais je n'ai jamais pu le confirmer directement. Greg: Je ne suis pas un expert en fiscalité, donc je peux me tromper sur ce point. D'après ce que je comprends, puisque les UAR sont habituellement accordées avec un prix d'exercice de 0 (qui est inférieur à la JVM du stock au moment de l'octroi de la subvention), la déduction pour options d'achat d'actions n'est pas disponible.
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